取得上年度借款利息扣稅憑證如何稅前扣除
來源:北京京審稅務(wù)師事務(wù)所 作者:京審 點擊:
次 時間:2013-01-29 10:26
問：取得上年度借款利息扣稅憑證如何稅前扣除
答：企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。企業(yè)本年度取得上年借款利息扣稅憑證應(yīng)按規(guī)定進行專項申報，調(diào)整上年的應(yīng)納稅所得額。
答：企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。企業(yè)本年度取得上年借款利息扣稅憑證應(yīng)按規(guī)定進行專項申報，調(diào)整上年的應(yīng)納稅所得額。
