返回 【 企業(yè)所得稅匯算清繳查賬征收（A類）申報大全 】

一、適用范圍

　　本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔保公司、財務(wù)公司、典當公司等金融企業(yè)。

　　二、填報依據(jù)和內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則的規(guī)定，填報“營業(yè)成本”、“營業(yè)外支出”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的“視同銷售成本”。

　　三、有關(guān)項目填報說明

　　1.第1行“營業(yè)成本”：填報金融企業(yè)提供金融商品服務(wù)所發(fā)生的成本。

　　2.第2行“銀行利息成本”：填報納稅人從事銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。

　　3.第3行“銀行利息支出”：填報納稅人經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，包括同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、吸收存款、賣出回購金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務(wù)利息支出。

　　3.第11行“銀行手續(xù)費及傭金支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金等支出。

　　4.第17行“保險業(yè)務(wù)支出”：填報納稅人從事保險業(yè)務(wù)發(fā)生的賠付支出、提取保險責任準備金、手續(xù)費支出、分保費用、退保金、保戶紅利支出業(yè)務(wù)及管理費等支出總額，扣減攤回賠付支出、攤回保險責任準備金、攤回分保費用等項目后的支出。

　　5.第19行“退保金”：填報納稅人壽險原保險合同提前解除時按照約定應(yīng)當退還投保人的保單現(xiàn)金價值。

　　6.第20行“賠付支出”：填報納稅人支付的原保險合同賠付款項和再保險賠付款項的支出。

　　7.第21行“攤回賠付支出”：填報納稅人向再保險接受人攤回的賠付成本。

　　8.第22行“提取保險責任準備金”：填報納稅人提取的原保險合同保險責任準備金，包括提取的未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金。